Поэтому процедура проведения ревизии должна быть по возможности внезапной.

Помимо риска прямой утраты наличных денежных средств и ценностей, операционный риск на данном направлении также включает в себя риск понесения операционных убытков вследствие:

- повреждения или выхода из строя технических средств и программных комплексов вследствие ненадлежащего обращения, несоблюдения техники безопасности;

- повреждения или выхода из строя технических средств и программных комплексов вследствие заражения вирусами или несанкционированного доступа;

- порчи или ненадлежащего хранения расходных материалов, бланков строгой отчетности, необходимых для осуществления кассовых операций; ответственность за данные действия также должна быть предусмотрена в должностных инструкциях;

- невыплаты страховых сумм в случае наступления страхового случая из-за невыполнения условий договора страхования;

- неполного или неверного взыскания комиссий по кассовым операциям;

- иных ошибочных или неверных действий, приводящих к возникновению операционных убытков.

Операционный риск может быть косвенным, то есть иметь серьезные последствия, не приводя напрямую к образованию финансовых потерь.

Риск ликвидности - риск убытков вследствие неспособности кредитной организации обеспечить исполнение своих обязательств в полном объеме. Риск ликвидности возникает в результате несбалансированности финансовых активов и финансовых обязательств кредитной организации (в том числе вследствие несвоевременного исполнения финансовых обязательств одним или несколькими контрагентами кредитной организации) или возникновения непредвиденной необходимости немедленного и единовременного исполнения кредитной организацией своих финансовых обязательств.

Риск потери на данном направлении включает:

- потерю банком общей ликвидности и, как следствие, невозможность пополнить кассовые активы;

- временную потерю банком ликвидности, реализующуюся в невозможности исполнить свои обязательства перед клиентами по выдаче наличных денежных средств. Данная разновидность риска может возникать вследствие неверной организации наличного денежного обращения (несвоевременного или недостаточного обеспечения кассовых подразделений денежной наличностью);

- невозможность исполнить свои обязательства перед клиентами вследствие потери банком деловой репутации (паника);

- форс-мажорные обстоятельства.

Правовой риск - риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие:

- несоблюдения требований нормативных правовых актов и заключенных договоров;

- допускаемых правовых ошибок при осуществлении деятельности (неправильные юридические консультации или неверное составление документов, в том числе при рассмотрении спорных вопросов в судебных органах);

- несовершенства правовой системы (противоречивость законодательства, отсутствие правовых норм по регулированию отдельных вопросов, возникающих в процессе деятельности кредитной организации);

- нарушения контрагентами нормативных правовых актов, а также условий заключенных договоров.

Правовой риск включает в себя:

- риск нелегитимной работы кассового подразделения. С целью его выявления должны быть проанализированы приказы об открытии кассового подразделения, уведомления Банка России, проведено сравнение перечня заявленных (разрешенных) с фактически выполняемыми операциями;

- риск невозможности взыскания причитающихся по заключенным договорам денежных средств вследствие неверно оформленных договорных отношений (следует проверить оформление договоров страхования, инкассации и доставки ценностей, договоров на приобретение технических средств, автоматизированных программных комплексов и др.);