- радиоактивного заражения. К методам выявления этого риска относится проверка соблюдения требований Инструкции ЦБ РФ от 04.12.2007. N 131-И "О порядке выявления временного хранения, гашения и уничтожения денежных знаков с радиоактивным загрязнением" к помещениям, оборудованию, внутренним документам и отраженным в них процедурам выявления, хранения, гашения/уничтожения денежных знаков с радиоактивным заражением;

- наступления форс-мажорных обстоятельств (стихийные бедствия, террористические акты и др.) Уровнем контроля в данном случае выступает страхование денежных средств;

- недостаточной или неверно выстроенной технологии кассовых процессов. С этой целью необходимо:

а) проверить порядок снабжения кассовых работников специальной литературой и информацией (например, альбомами банкнот, рассылочными материалами Банка России по выявлению признаков фальшивых банкнот и монет и т.п.);

б) проанализировать достаточность и актуальность внутренней нормативной базы кредитной организации, порядок ее согласования, утверждения и доведения до структурных подразделений и их информированность о последних вносимых изменениях;

в) оценить степень исполняемости нормативной базы, а также выявить причины невыполнения внутренних нормативных документов, если они есть. Для этого сотрудниками СВК проводится:

1) проверка и оценка всех основных кассовых журналов и книг, введенных Положением ЦБ РФ N 318-П, проверяется своевременность, полнота и правильность их оформления;

2) выборочная проверка порядка оформления, формирования и хранения кассовых документов дня;

3) проверка всех распорядительных и внутренних документов подразделений, осуществляющих инкассацию средств клиентов и собственных средств кредитной организации;

4) оценка полноты, правильности и достоверности отражения кассовых операций в бухгалтерском учете за проверяемый период;

5) оценка уровня технической оснащенности и автоматизации банковских процессов на данном направлении;

6) анализ базы операционных убытков, выявленных в отчетном периоде, а также всех случаев излишков и недостач, в которых не удалось установить лицо, виновное в их возникновении.

Следует отметить, что данный вид риска, который может быть также выделен как технологический, может проявляться и в других, менее очевидных, аспектах - приводить к снижению качества обслуживания клиентов, увеличению неоправданных трудозатрат сотрудников, громоздкому документообороту, неэффективному использованию имеющихся технических средств и др.

В процессе выявления вышеперечисленных рисков сотрудникам службы внутреннего контроля надлежит провести ревизию ценностей, которая позволит установить фактическую техническую оснащенность кассового узла, сейфовой комнаты; количество и работоспособность технических средств для пересчета и упаковки монет и купюр, детекторов платежеспособности купюр, приборов проверки радиоактивности и иных технических средств; наличие/отсутствие на рабочих местах специальной литературы, рассылочной информации, внутренних инструкций, необходимых для работы; условия хранения денег и ценностей; фактическую процедуру приема - сдачи хранилища под охрану, виды запорных устройств, порядок хранения ключей и пломбиров для опечатывания сейфовой комнаты лицами, ответственными за сохранность ценностей; фактическое наличие денег и ценностей, соответствие их данным бухгалтерского учета; фактический порядок хранения, пересчета и упаковки банкнот и монет, иностранной валюты и иных ценностей, находящихся в хранилище; фактический порядок завершения операционного дня, формирования документов дня, выведения остатков и их сверки с данными бухгалтерского учета; фактическую процедуру проведения ревизии ответственными лицами и оформления ее результатов.