Анализ активных и пассивных операций банка, оценка соответствия привлеченных и размещенных средств по срокам и объемам, а также достаточности капитала являются необходимыми направления ми оценки платёжеспособности банка. В процессе анализа ликвидности баланса коммерческого банка ставится задача определения фактической ликвидности и соответствие её нормативам. Рассмотрим анализ этих показателей на примере Восточно-Сибирского банка.
Источниками информации для проведения анализа является совокупность финансовых отчетов за отчетный период 9 месяцев 2008г. и 2009г.: бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет об уровне достаточности капитала.
Проведем анализ активов, отвечающих за кредитную базу банка в таблице 1.
Таблица 1 – Анализ активов
|
Показатель |
Оптимальное значение |
Данные на отчетную дату |
Данные на отчетную дату прошлого года |
Изменения |
|
К1=Доходные активы/Активы |
76 – 83% |
90,2% |
92,6% |
-2,4% |
|
К2=Доходные активы/Платные пассивы |
>=1.0 |
1,068 |
1,119 |
-0,051 |
|
К3=Ссуды/Обязательства |
>0.6<0.7 |
0,90 |
0,97 |
-0,07 |
|
К4=Ссуды/Капитал |
<=8.0 |
13,62 |
11,95 |
+1,67 |
К1= (Чистые вложения в торговые ценные бумаги + Чистая ссудная задолженность + Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения + Чистые вложения в ценные бумаги имеющиеся для продажи)/Всего активов*100% (18)
К12009=((15 324 009+5 316 532 363+0+721 189 570)/6 709 459 219)* 100% = 90,2%
К12008=((161 763 921+4 903 371 068+0+326 076 054)/5 817 616 298)*100%=92,6%
К2=(Чистые вложения в торговые ценные бумаги + Чистая ссудная задолженность + Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения + Чистые вложения в ценные бумаги имеющиеся для продажи)/(Кредиты ЦБРФ + Средства кредитных организаций + Средства клиентов (некредитных организаций)) (19)
К22009=(15 324 009+5 316 532 363+0+721 189 570)/ (500 000 000+195 012 749 +4 972 639 748) = 1,068
К22008=(161 763 921+4 903 371 068+0+326 076 054)/(34 586+135 227 952+4 680 659 170)=1,119
К3=Чистая ссудная задолженность/(Кредиты ЦБРФ + Средства кредитных организаций + Средства клиентов (некредитных организаций) + Выпущенные долговые обязательства + Обязательства по уплате процентов + Прочие обязательства+ + Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами оффшорных зон. (20)
