Чаще всего под активами понимается совокупность имущественных прав хозяйствующего субъекта, а под активами банков - собственные и привлеченные средства, размещенные в ссудные и другие операции кредитной организации.

Активные операции кредитных организаций - это размещение собственных и привлеченных средств банка целью получения дохода. Такие операции учитываются на всех активных балансовых счетах. Они составляют существенную и определяющую часть кредитного учреждения. По российскому законодательству к активным операциям коммерческих банков относятся[5]:

1) кредитные, кассовые, валютные, операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями;

2) выдача банковских гарантий и поручительств за третьих лиц, предусматривающих их исполнение в денежной форме;

3) приобретением права требования о третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

4) доверительное управление денежными средствами и другим имуществом, лизинговые, факторинговые, форфейтинговые операции, вложения банка в ценные бумаги;

5) другие операции.

Экономическое содержание активным операций коммерческих банков проявляется в их классификации. В основу классификации могут быть положены следующие признаки[6]:

· вид операции;

· степень рискованности;

· характер размещения средств;

· уровень доходности;

· уровень ликвидности;

· валюта;

· срок;

· регулярность осуществления;

· движение денежных средств по счетам.

В зависимости от вида операции активные операции коммерческих банков делятся на ссудные, расчетные, кассовые, инвестиционные и фондовые, комиссионные, гарантийные.

Ссудные операции – это операции по выдаче (предоставлении) средств заемщику на началах срочности, возвратности и платности.

Согласно российскому законодательству к ссудным операциям приравниваются:

· предоставление кредитов (займов), размещение депозитов, в том числе межбанковских кредитов (депозитов, займов), прочее размещение средств, включая размещение требований на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, предоставленных о договору займа;

· учет векселей;

· уплата кредитной организацией бенефициару сумм по банковским гарантиям, не взысканных с принципала;

· денежные требования кредитной организации по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг);

· требования кредитной организации по приобретенным по сделке правам (требованиям) (уступка требования);

· требования кредитной организации по приобретенным на вторичном рынке закладным;

· требования по сделкам продажи (покупки) финансовых активов с отсрочкой платежа (поставки финансовых активов);

· требования кредитной организации к плательщикам по оплаченным аккредитивам (в части непокрытых экспортных и импортных аккредитивов);

· сделки РЕПО (прямые и обратные);

· требования кредитной организации (лизингодателя) к лизингополучателю по операциям финансовой аренды (лизинга).

Расчетные операции – это операции по оплате со счетов клиентов их обязательств перед контрагентами.

Кассовые операции – это операции по выдаче наличных денег.

Инвестиционные операции – это операции по вложению коммерческим банком своих средств в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместной коммерческой деятельности.

Фондовые операции – это операции с ценными бумагами (помимо инвестиционных) на организованном (биржевом) и неорганизованном рынках.

К фондовым операциям относятся[7]:

· операции с векселями по покупке, опротестованию векселей, инкассированию, домицилированию, акцепту, индоссированию, выдаче вексельных поручений, хранению векселей и т.д.;

· операции с фондовыми бумагами, котирующимися на фондовых биржах, - дилерские и брокерские;

· операции с производными финансовыми инструментами.

Комиссионными называются операции, осуществляемые коммерческими банками по поручению, от имени и за счет клиентов и приносящие доход в виде комиссионного вознаграждения.

К таким операциям относятся: операции по инкассированию дебиторской задолженности, переводные операции, торгово-комиссионные (покупка валюты, драгоценных камней и металлов и другие), доверительные операции, операции по предоставлению клиентам юридических и иных услуг.

Гарантийные операции - это операции по выдаче коммерческими банками гарантий или поручительства по уплате долга клиента третьему лицу при наступлении указанных в гарантии условий и которые приносят комиссионный доход.

В зависимости от степени рискованности все активные операции делятся следующим образом:

· стандартные (степень риска – 0%);

· нестандартные (степень риска – от 1 до 20%);

· проблемные (степень риска – от 21 до 50%);

· сомнительные (степень риска – от 51 до 99%);

· безнадежные (степень риска – 100%);

В зависимости от характера размещения средств можно выделить[8]:

· первичные – прямое размещение средств, например, выдача межбанковского кредита;