Кредитоспособность заемщика — его комплексная правовая и финансовая характеристика, представленная финансовыми и нефинансовыми показателями, позволяющая оценить его возможность в будущем полностью и в срок, предусмотренный в кредитном договоре, рассчитаться по своим долговым обязательствам перед кредитором, а также определяющая степень риска банка при кредитовании конкретного заемщика.
Цель анализа кредитоспособности заемщика состоит в комплексном изучении его деятельности для обоснованной оценки возможности вернуть предоставленные ему ресурсы и предполагает решение следующих задач:
· обоснование оптимальной величины предоставляемых кредитором финансовых ресурсов и способов их погашения;
· определение эффективности использования заемщиком кредитных ресурсов;
· осуществление текущей оценки финансового состояния заемщика и прогнозирование ее изменения после предоставления кредитных ресурсов;
· проведение текущего контроля (мониторинга) со стороны кредитора за соблюдением заемщиком требований в отношении показателей его финансового состояния;
· выявление факторов кредитного риска и оценка их влияния на принятие решений о выдаче кредита заемщику и т.д.
Подходы к оценке кредитоспособности заемщиков делятся на классификационные модели и модели на основе комплексного анализа.
Классификационные модели анализа кредитоспособности заемщика
дают возможность группировать заемщиков на прогнозные и рейтинговые модели. А прогнозные подразделяются на МДА, систему показателей и CART.
К моделям оценки кредитоспособности, основанным на методах комплексного анализа относятся: правило «шести Си», CAMPARI, PARTS, оценочная система анализа.
Объектом исследования является кредитоспособность ОАО «Чувашкабель»,
производящий изолированные провода и кабели.
В ОАО «Чувашкабель» в связи с развитием экономического кризиса в 2009 г. наблюдается резкое снижение финансовых показателей. ВыручкаВ ОАО «Чувашкабель» в связи с развитием экономического кризиса в 2009 году наблюдается резкое снижение финансовых показателей. Выручка от продажи в 2010 г. составила 1 034 012 тыс. руб., показатель снизился по сравнению с 2008 г. на 25,5%, с 2007 – на 30,8%. Себестоимость реализации в 2009 году составила 697 687 тыс. руб., что на 208445 тыс. руб. меньше чем за 2008 год, на 210725 тыс. руб. меньше чем за 2007 год (приложение 2, 4, 6).
Стоимость внеоборотных активов предприятия за 2009 г. увеличилась на 105721 тыс. руб. или на 18,3%.
За анализируемый период произошло увеличение оборотных активов на 51545 тыс. руб., связанное с увеличением краткосрочных финансовых вложений.
За 2009 г.валюта баланса увеличилась на 157286 тыс. руб. или на 10% и составила 1729667 тыс. руб.
В 2009 г. фактический выпуск товарной продукции, работ и услуг в действующих ценах составил 962 179 тыс. руб., этот показатель снизился по сравнению с 2008 г. на 33,1%.
Для анализа кредитоспособности ОАО «Чувашкабель» используем методику оценки кредитоспособности заемщика Сбербанка РФ, которая основывается на определении класса кредитоспособности заемщика.
Для определения класса необходимо рассмотреть 5 коэффициентов. Коэффициент абсолютной ликвидности в 2009г. по сравнению с 2007 г. снизился на 76,31%. Промежуточный коэффициент покрытия в 2009г. по сравнению с 2007г. повысился на 64,2%. Коэффициент текущей ликвидности Коэффициент текущей ликвидности в 2009г. по сравнению с 2007г. повысился на 56,17%. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств повысился в 38 раз. Рентабельность основной деятельности в 2009г. по сравнению с 2007г. снизилась на 44,25%, что может свидетельствовать о неправильном распределении затрат. Оборачиваемость оборотных активов в 2009г. по сравнению с 2007г. возросла почти в 2 раза или на 96,69%. Оборачиваемость дебиторской задолженности также повысилась на 13 дней, а оборачиваемость запасов – на 43 дня. Это свидетельствует об очень низкой оборачиваемости оборотных средств.
